帮助中心| 后期服务| 咨询电话: 你好!欢迎访问助学网_会计教育行业专属互联网平台!
当前位置: 主页 > 新闻资讯 > 行业动态 >

精品课程榜TOP

行业动态

企业所得税汇算清缴相关账务处理

作者: admin 发布时间:2017-02-12来源: 未知
摘要:很多会计人问 助学网 关于汇算清缴的相关会计处理,所以为了帮助更多人,小编为大家献上:企业所得税汇算清缴涉及到的账务处理。 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时: 借:应交税费--应交

企业所得税汇算清缴相关账务处理
  很多会计人问助学网关于汇算清缴的相关会计处理,所以为了帮助更多人,小编为大家献上:企业所得税汇算清缴涉及到的账务处理。
  1.按月或按季计算应预缴所得税额:
  借:所得税费用
  贷:应交税费--应交企业所得税
  2.缴纳季度所得税时:
  借:应交税费--应交企业所得税
  贷:银行存款
  3.助学网老师表示,跨年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
  借:以前年度损益调整
  贷:应交税费--应交企业所得税
  4.缴纳年度汇算清应缴税款:
  借:应交税费--应交企业所得税
  贷:银行存款
  5.重新分配利润:
  借:利润分配--未分配利润
  贷:以前年度损益调整
  6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
  借:应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
  贷:以前年度损益调整
  7.重新分配利润:
  借:以前年度损益调整
  贷:利润分配--未分配利润
  8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
  借:银行存款
  贷:应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
  9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
  借:所得税费用
  贷:应交税费--应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
  10.免税企业也要做分录:
  借:所得税费用
  贷:应交税费--应交所得税
  借:应交税费--应交所得税
  贷:资本公积
  借:本年利润
    贷:所得税费用
    助学网老师提示,会计人在做账时应该参考上述会计分录并结合公司具体情况进行会计核算,不能以偏概全。


相关文章